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[判断题]
4.包含可变对价的交易价格,应当不超过在相关不确定性消除时,累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的金额。( )
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B
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试题答案:
正确
答案解释:
包含可变对价的交易价格,应当不超过在相关不确定性消除时,累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的金额。
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2.甲、乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%,相关资料如下:(1)2021年10月1日,甲公司从乙公司赊购一批A材料专门用于生产B产品。当日甲公司收到乙公司开具的增值税专用发票,金额为500万元,增值税税额为65万元,合同约定甲公司于三个月内支付所欠乙公司货款。(2)2021年12月31日,该批A材料的市场销售价格为450万元。甲公司购进A材料专门用于生产B产品,甲公司将其加工成B产品尚需发生加工成本250万元,B产品的销售价格为800万元,估计的销售费用和相关税费为40万元(3)截至2021年12月31日,乙公司仍未收到该笔款项。由于甲公司发生资金周转困难,乙公司对该应收款项计提坏账准备50万元。(4)2022年4月1日,甲、乙公司签订债务重组合同,甲公司用一项债权投资(当日公允价值为320万元,账面价值为300万元)和一项无形资产(当日公允价值为100万元,原价为200万元,累计摊销80万元,未计提减值准备,免增值税),抵偿其所欠乙公司款项(当日债权公允价值为420万元)。(5)2022年4月30日,甲公司与乙公司完成资产划转和转移手续。乙公司将取得的债权投资作为交易性金融资产核算,当日的公允价值为310万元。乙公司管理层决议,受让的无形资产将在半年内将其出售,当日无形资产的公允价值为100万元,预计未来出售该无形资产将发生相关费用5万元,该无形资产满足持有待售资产的确认条件。假设不考虑除增值税外的其他相关税费。要求:(1)编制2021年10月1日甲、乙公司相关会计分录。(2)判断2021年12月31日甲公司是否需要对A材料计提存货跌价准备,如果需要,计算应计提存货跌价准备的金额。(3)编制2021年12月31日乙公司计提坏账准备的会计分录。(4)分别计算乙公司受让无形资产的入账价值及因债务重组确认投资收益的金额,并编制乙公司债务重组相关会计分录。(5)计算甲公司债务重组损益,并编制甲公司债务重组相关会计分录。
6.企业应当将授予的知识产权许可和其他商品一起作为一项履约义务进行会计处理,下列情况中,属于授予知识产权许可不构成单项履约义务的有( )。
4.增值税一般纳税人购入生产经营用固定资产,其入账价值通常包括( )。
10.对于违反《会计法》并受到行政处罚五年内不得从事会计工作的人员,处罚期届满前,单位不得聘用其从事会计工作。
7.下列各项中,不属于与企业重组有关的直接支出的有( )。
3.下列项目中,应确认递延所得税负债的有( )。
2.甲公司为增值税一般纳税人,2×22 年发生业务如下:资料一:10 月 1 日,甲公司以一项设备(固定资产)和一项专利权(无形资产),换取 A 公司持有的乙公司 40%的股权投资和持有丙公司 5%的股权投资,取得后将对乙公司股权投资作为长期股权投资确认,并按照权益法核算,将对丙公司的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。假定该交换具有商业实质,当日办妥相关资产所有权转移手续。资料二:甲公司换出设备的原值为 400 万元,已计提折旧 80 万元,公允价值为 350 万元,适用的增值税税率为 13%;换出专利权的原值为 300 万元,已计提摊销 60 万元,公允价值为 300 万元,假定符合免税条件。资料三:A 公司持有的乙公司 40%的股权投资账面价值为 410 万元,公允价值为 450 万元;持有的丙公司 5%的股权投资账面价值等于公允价值,均为 150 万元。资料四:A 公司向甲公司支付银行存款 95.5 万元。甲公司为取得乙公司股权投资发生交易费用 15万元,为取得丙公司股权投资发生交易费用 2 万元,为处置设备发生清理费用 9 万元,均以银行存款支付。当日,乙公司可辨认净资产的公允价值为 1 200 万元,账面价值为 1 100 万元,其差额为一项存货评估增值引起。资料五:2×22 年 10 月 1 日至 12 月 31 日,乙公司实现净利润 300 万元;评估增值的存货对外出售80%;因分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动确认其他综合收益 50 万元。资料六:2×22 年末,甲公司所持丙公司股权投资的公允价值为 175 万元。不考虑其他因素。(“长期股权投资”“其他权益工具投资”科目应写出必要的明细科目)(1)分别计算甲公司换入其他权益工具投资和长期股权投资的入账价值。甲公司换入资产的总成本=换出资产的公允价值(350+300)-收到的含税补价 95.5+换出资产的增值税销项税额 350×13%-换入资产的增值税进项税额 0=600(万元),然后减去换入金融资产的公允价值 150 万元,再加上为换入长期股权投资支付的相关税费,就是其初始投资成本。(2)计算甲公司换出各项资产确认的处置损益金额。(3)编制甲公司 2×22 年非货币性资产交换的相关会计分录。(4)计算甲公司 2×22 年末持有乙公司股权投资的账面价值,并编制权益法核算的相关会计分录。(5)编制 2×22 年末甲公司所持丙公司股权投资确认公允价值变动的会计分录。
10.甲公司与乙公司签订一项合同,向其销售一批产品,并负责将该批产品运输至乙公司指定的地点,甲公司承担相关的运输费。假定甲公司销售该产品属于在某一时点履行的履约义务,且产品的控制权在运送至乙公司指定地点时转移给乙公司。不考虑其他因素,下列关于甲公司对该合同中履约义务的表述,正确的有( )。
7.甲企业按国家规定享受增值税先征后返的税收优惠政策,2×19 年实际缴纳增值税 400 万元,实际返还增值税 200 万元。甲企业取得政府补助时,应编制的会计分录是( )。
7.企业将一项以公允价值计量且其变动计当期损益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的,应当将之前计入公允价值变动损益的累计利得或损失转出,调整该金融资产在重分类日的公允价值,并以调整后的金额作为新的账面价值,即视同该金融资产一直以摊余成本计量。( )
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20. 某租赁公司出租一台设备,设备价格为100万元,租期为5年,折现率为 8%,附加率为 3%,用附加率法计算每年租金为( )万元。
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【案例四】背景资料某工程项目发包人与承包人按照《建设工程施工合同(示范文本)GF-2017-0201》和《建设工程工程量清单计价标准》GB/T50500-2024 签订了施工合同,工期5个月。分项工程和单价措施项目的造价数据与经批准的施工进度计划如表4.1所示。其中,安全生产措施费为不含安全生产措施费的税前工程造价的3%,其余措施项目费16万元;计日工费为4.8万元,暂列金额为8万元,专业分包暂估价为 15.5万元,总承包服务费费率为5%;管理费用和利润为人工费和机械费用之和的15%。增值税率为9%。有关工程价款结算与支付的合同约定如下:1.开工前发包人向承包人支付签约合同价(扣除暂列金额、计日工价款及专业工程暂估价)的20%作为预付款,预付款在 3、4个月平均扣回;2.C分项工程所需的甲种材料用量为500m³,在招标时确定的暂估价为80 元/m³(为不含可抵扣进项税额的价格),乙种材料用量为400m³,投标报价为40元/m³(为不含可抵扣进项税额的价格)。工程款逐月结算时,甲种材料按实际购买价格调整,乙种材料当购买价在投标报价的±5%以内变动时,C分项工程的综合单价不予调整,变动超过±5%以上时,超过部分的价格调整至 C分项综合单价中。3.安全生产措施费工程款于开工前一次性支付;发包人按每次承包人应得的工程款的85%支付。该工程如期开工,施工中发生了以下事项:事件一,基坑土方施工时正处于雨期施工季节,施工单位季度检查时,发现基坑外未设置截水、排水设施;在基坑北侧坑边大约lm处堆置了3m高的土方;土方由挖掘机分层开挖至槽底设计标高,验槽时发现基地局部有0.5~lm的软土层,施工单位自行进行地基处理,将软土挖出,回填石屑。事件二,施工单位加强了现场安全生产的管理;事件三,C分项工程甲种材料实际购买价为85元/m³,乙种材料的实际购买为50元/m³(均为不含可抵扣进项税额的价格);施工单位要求项目部加大成本管理的力度。【问题】1.合同价为多少万元?预付款是多少万元?(计算结果均保留三位小数)2.求C分项工程的综合单价是多少元/m3?(计算结果均保留三位小数)3.指出事件一中的不妥之处,分别说明理由?换土地基验槽应检查包括哪些资料?4.现场经常性安全检查形式有哪些?5.施工成本管理绩效考核包括哪些内容?
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38.塔式起重机自停放地点运至施工现场的运输、拆卸、安装的费用属于建筑安装工程费中的( )。
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38.锅炉在运行中受到高温、压力和腐蚀等影响,容易造成事故,一旦锅炉发生故障,将造成停电、停产、设备损坏,甚至会摧毁建筑物、造成人员伤亡。锅炉的各种事故一般会具备典型的现象及特征后果,下列锅炉事故不会导致给水流量不正常地小于蒸汽流量的后果表象的是( )。
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94.当前形势下,在智慧工地的机械设备管理模块的运行中,主要考虑对( )的运行进行智能监控。
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