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[单选题]
32.某居民企业 2019 年度取得营业收入总额 2000 万元,营业过程中发生营业成本 900 万元、财务费用 200 万元、管理费用 300 万元、销售费用 200 万元,营业外收入为 300 万元,营业外支出为 200 万元,公益性捐赠支出 72万元,企业所得税税率为 25%,该企业在计算本年度应纳税所得额时,准许扣除的公益性捐赠的金额是( )万元。
A
72
B
48
C
45
D
60
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参考答案
试题答案:
D
答案解释:
【答案】D【解析】利润总额=营业收入-营业成本-财务费用-管理费用-销售费用+营业外收入-营业外支出
=2000-900-200-300-200+300-200=500 万元。准予扣除的公益性捐赠支出为利润总额的 12%,故 500×12%=60 万。企业公益性捐赠支出为 72 万,超过 60 万元,应扣除 60 万元。
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下列费单中,属于工程建设其他费用中的联合试运转费的是( )。
(2019 年)某建设项目的建筑面积为 10000㎡,按类似工程概算指标计算的一般土建工程单位概算造价为 1158.84 元/㎡(其中人、料、机费用为 800 元/㎡),项目所在地建筑安装工程企业管理费率为 8%,按人、料、机企业管理费计算的规费费率为 15%,利润率为 7%,增值税税率为 9%,与类似工程概算指标规定的结构特征比较,该项目结构有部分变更,换出结构构件中每 100㎡的人、料、机费用为 12450元,换入结构构件中每 100㎡的人、料、机费用为 15800 元,人、料、机费用均不包含增值税可抵扣进项额。则该项目一般土建工程修正后的概算单价为( )元/㎡。
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37.某建设项目的建筑面积为 10000 ㎡,按类似工程概算指标计算的一般土建工程单位概算造价为 1158.84 元/㎡(其中人、料、机费用为 800 元/㎡),项目所在地建筑安装工程企业管理费率为 8%,按人、料、机和企业管理费计算的规费费率为 15%,利润率为 7%,增值税税率为 9%。与类似工程概算指标规定的结构特征比较,该项目结构有部分变更,换出结构构件中每 100 ㎡的人、料、机费用为 13440 元,换入结构构件中每 100 ㎡的人、料、机费用为 16800元,人、料、机费用均不包含增值税可抵扣进项额。则该项目一般土建工程修正后的概算单价为( )元/㎡。
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